Hibás NAV-adószámla vagy hibás könyvelés? Így lehet kideríteni, hol van az eltérés

Mit jelent az adószámlán látható tartozás vagy túlfizetés?

A NAV az adószámlán adónemenként tartja nyilván a kötelezettségeket és az azokhoz kapcsolódó pénzforgalmi tételeket.

Ez azt jelenti, hogy nemcsak az összesített egyenleget érdemes nézni.

Előfordulhat például, hogy az egyik adónemen tartozás, egy másikon pedig túlfizetés van. Az összkép ezért csak akkor értelmezhető megfelelően, ha az egyes adónemek tételeit is megvizsgáljuk. Ha ilyenkor elakadna a folyamatban, egy eseti könyvelés is segíthet a múltbeli tételek és elszámolások helyretételében.

Ha valóban eltérés van, azt kell kideríteni, hogy a kötelezettség oldala, a befizetés oldala vagy a könyvelés saját nyilvántartása tartalmaz-e olyan adatot, amely miatt az egyenleg nem egyezik.

Első lépés: ne csak az egyenleget nézzük

Ha problémát keresünk, önmagában az adónemenkénti egyenleg sokszor kevés.

A NAV Ügyfélportálján az adószámla többféle részletességgel kérdezhető le. A tételes kimutatásban többek között a könyvelés jogcíme, az esedékesség és a terhelési dátum is megjelenik.

Ez azért fontos, mert egy jelentősebb eltérésből önmagában még nem derül ki, hogy mi történt.

A tételes adatokból viszont már meg lehet keresni, melyik bevallás, befizetés, átvezetés vagy más könyvelési esemény hozta létre az egyenleget. Érdemes résen lenni, hiszen a leggyakoribb NAV-tartozások sokszor nem szándékos adóelkerülésből, hanem éppen ilyen jellegű adminisztratív csúszásokból és egyeztetési hibákból adódnak.

1. Ellenőrizni kell a bevallásokat

Az egyik első kérdés az, hogy a NAV adószámláján szereplő kötelezettségek megfelelnek-e a ténylegesen beadott bevallások adatainak.

Érdemes ellenőrizni:

• milyen bevallás került benyújtásra,
• mely időszakra vonatkozott,
• milyen kötelezettséget tartalmazott,
• a NAV ugyanezt az összeget könyvelte-e az adószámlára,
• történt-e később javítás vagy önellenőrzés.

Ha a vállalkozás saját könyvelése és a beadott bevallás eleve nem egyezik, akkor nem feltétlenül az adószámla a hibás.

Ilyenkor azt kell megvizsgálni, hogy a korábbi bevallás helyesen tartalmazta-e a fizetendő kötelezettséget.

2. Ellenőrizni kell a befizetéseket

A másik oldal a pénzforgalom.

Attól, hogy egy összeget a vállalkozás elutalt a NAV-nak, még ellenőrizni kell, hogyan jelent meg az adószámlán.

A hatóság is azt javasolja, hogy a pénzforgalmi tételeket a befizetési bizonylatok alapján egyeztessük: meg kell nézni, hogy minden befizetés megtalálható-e az adószámlán, és az összeg, valamint a teljesítés időpontja egyezik-e a saját nyilvántartással.

Ehhez különösen hasznosak lehetnek a bankszámlakivonatok és az átutalási bizonylatok.

3. Meg kell nézni, megfelelő helyre került-e a befizetés

Gyakori probléma lehet, hogy a befizetés megtörtént, de az adószámlán nem ott jelenik meg, ahol a vállalkozás számít rá.

Ilyenkor előfordulhat olyan helyzet, hogy az egyik adónemen tartozás, egy másikon pedig túlfizetés látható.

Ezért nem elég azt ellenőrizni, hogy elutaltuk-e az adót. Azt is meg kell nézni, hogyan könyvelődött a befizetés az adószámlán.

Ha valóban más adónemen található a felhasználható túlfizetés, annak rendezésére, a feltételek fennállása esetén, átvezetési kérelem is szóba jöhet.

4. Lehet, hogy a befizetés még könyvelésre vár

Az időzítés is okozhat látszólagos eltérést.

A lekérdezéskor külön megjeleníthetők a még könyvelésre váró pénzforgalmi tételek, például a friss befizetések és átvezetések.

Ezért egy nemrég teljesített befizetés esetén nem célszerű kizárólag egy korábbi állapotot mutató értesítésből következtetni arra, hogy az összeg elveszett vagy nincs elszámolva.

Meg kell nézni a lekérdezés időpontját és a még könyvelésre váró tételeket is.

5. A könyvelést is egyeztetni kell

Az adószámla ellenőrzése nemcsak NAV-oldali vizsgálat.

A saját könyvelésben is meg kell nézni:

• milyen adókötelezettség került előírásra,
• milyen befizetések szerepelnek,
• mely időszakhoz kapcsolódnak,
• a könyvelésben rendezettként szereplő tételek valóban megtalálhatók-e a NAV adószámlán,
• vannak-e régebbről továbbhozott eltérések.

Különösen könyvelőváltás után fordulhat elő, hogy egy korábbi időszak eltérése csak később válik láthatóvá.

Ilyenkor nem biztos, hogy az aktuális havi könyvelésben kell keresni a probléma eredetét.

6. A túlfizetésre is érdemes ugyanúgy figyelni

A váratlan túlfizetés első látásra kevésbé tűnik problémának, mint a tartozás, pedig annak okát is érdemes tisztázni.

Túlfizetés kialakulhat például akkor, ha egy kötelezettséghez képest nagyobb összeg került befizetésre, vagy olyan pénzforgalmi és bevallási tételek vannak az adószámlán, amelyek egyenlege pozitív különbözetet eredményez.

A lényeg itt is ugyanaz: nem az egyenlegből kell találgatni, hanem meg kell keresni az azt létrehozó tételeket.

Mi történik, ha a bevallás volt hibás?

Ha az egyeztetésből az derül ki, hogy a NAV azt könyvelte, amit a vállalkozás bevallott, de maga a bevallás tartalmazott a ténylegestől eltérő kötelezettséget, akkor a problémát nem egyszerű adószámla-egyeztetéssel kell megoldani.

Ilyen esetben a hibásan bevallott kötelezettség korrekciójához önellenőrzésre van szükség.

Ez lényeges különbség: ha a saját bevallás hibás, azt az adózói oldalon kell rendezni.

Mi történik, ha a saját nyilvántartás helyes, de a NAV adószámlája nem?

Más a helyzet akkor, ha a vállalkozás dokumentumokkal igazolni tudja a saját nyilvántartását, de az adószámlán például nem jelenik meg egy igazolható befizetés.

A NAV ilyen esetekre adószámla-észrevétel benyújtását is lehetővé teszi.

Az észrevételben meg kell jelölni az érintett adónemet és részletesen le kell írni az eltérést. A rendelkezésre álló igazoló dokumentumokat, például az átutalást igazoló bankszámlakivonatot vagy terhelési értesítőt, is érdemes csatolni.

Vagyis itt is először azt kell eldönteni, kinek az oldalán szükséges a korrekció.

Milyen sorrendben érdemes ellenőrizni az eltérést?

Egy NAV adószámla-eltérés vizsgálatánál célszerű ugyanabban a logikai sorrendben haladni:

1. Lekérni a tételes NAV adószámlát.
2. Azonosítani az érintett adónemet és időszakot.
3. Megkeresni, mely tételekből áll össze a különbözet.
4. Összevetni ezeket a beadott bevallásokkal.
5. Ellenőrizni a tényleges befizetéseket a bankszámla alapján.
6. Egyeztetni mindezt a könyvelésben szereplő adatokkal.
7. Meghatározni, hogy bevallási korrekcióra, adószámla-egyeztetésre, átvezetésre vagy más intézkedésre van-e szükség.

Ezzel a módszerrel általában már pontosan meghatározható, honnan ered az eltérés.

Mikor nem érdemes várni az egyeztetéssel?

Ha az adószámlán jelentős vagy váratlan tartozás jelenik meg, érdemes mielőbb megvizsgálni annak eredetét.

Ugyanez igaz akkor, ha NAV-értesítés érkezett, késedelmi pótlék jelenik meg, vagy a vállalkozásnak olyan ügyintézésre van szüksége, amelynél fontos a rendezett adózási helyzet.

Érdemes az adószámlát rendszeresen ellenőrizni, különösen bevallások benyújtása és befizetések teljesítése után.

Eltérés van a NAV adószámlán? Először az okát kell megtalálni

Egy adószámla-eltérés rendezésének első lépése nem feltétlenül a befizetés. Előbb meg kell állapítani, miért alakult ki az eltérés.

Lehet hibás bevallás, hiányzó vagy még nem könyvelt befizetés, más adónemen szereplő összeg, korábbi időszakból származó könyvelési probléma vagy olyan NAV-oldali eltérés, amelyet egyeztetni kell.

Ha a NAV adószámlája és a könyvelése nem egyezik, keressen bennünket. Átvizsgáljuk az érintett tételeket, egyeztetjük a bevallásokat, befizetéseket és a könyvelési adatokat, és meghatározzuk, milyen lépéssel rendezhető az eltérés.

Hivatalos források

A cikk a Nemzeti Adó- és Vámhivatal adószámla-tájékoztatóinak figyelembevételével készült. A NAV részletes tájékoztatást ad az adószámla lekérdezéséről, tételes egyeztetéséről, valamint arról is, hogy eltérés esetén mikor szükséges önellenőrzés vagy adószámla-észrevétel.

Gyakori kérdések

Miért térhet el a könyvelésem és a NAV adószámla egyenlege?

Az eltérés oka lehet például hibás bevallás, hiányzó vagy még nem könyvelt befizetés, más adónemen szereplő összeg vagy egy korábbi időszakból továbbhozott könyvelési eltérés. Az okot a tételes adószámla, a bevallások, a befizetések és a könyvelés összevetésével lehet megtalálni.

Hogyan találhatom meg a konkrét hibát az adószámlán?

Először az érintett adónemet és időszakot kell azonosítani, majd meg kell nézni, milyen tételekből áll össze az eltérés. Ezeket össze kell vetni a beadott bevallásokkal, a bankszámlán szereplő befizetésekkel és a saját könyveléssel.

Mi a teendő, ha kiderült, hol van az eltérés?

Attól függ, mi okozta. Hibás bevallásnál bevallási korrekcióra vagy önellenőrzésre lehet szükség, rossz helyen szereplő túlfizetésnél átvezetés jöhet szóba, NAV-oldali eltérésnél pedig adószámla-észrevétel lehet indokolt.

Eltérést lát a NAV adószámláján? Segítünk!

Szakértő csapatunk átvizsgálja a bevallásait, a befizetéseit és a könyvelési nyilvántartásait, hogy gyorsan és precízen pontot tegyünk az adószámla-eltérések végére.