Mi történik, ha túl alacsony a társasági adó előleg?

Mi történik, ha túl alacsony a társasági adó előleg?

Elsőre akár örülhetünk is neki…

Képzelje el, hogy a könyvelője az alábbi hírt osztja meg Önnel:

"Idén a társasági adó előleg viszonylag alacsony lett."

Ez első hallásra rendkívül jó hírnek tűnhet, hiszen kevesebb pénzt kell befizetni év közben, így több likvid forrás marad a vállalkozás bankszámláján. Csakhogy ez a helyzet nem mindig jelent valódi pénzügyi előnyt. Ha az előleg mértéke túl alacsony a ténylegesen fizetendő társasági adóhoz képest, az év végi elszámoláskor kellemetlen meglepetés érheti a cégvezetőt.

Elsőként érdemes tisztázni, mi az a társasági adó előleg, és hogyan számítják ki. Ez a tudás segít megérteni, hogy a mostani alacsony összeg mögött milyen tényezők állnak.

Hogyan fordulhat elő az alacsony adóelőleg?

A társasági adó előlegének összege jellemzően az előző üzleti év eredményeiből indul ki. Ez azonban csupán egy kiindulási alap. Ha a tavalyi évben visszafogottabb volt a vállalkozás működése, de az aktuális évben:

• jelentősen nőtt az árbevétel,
• új ügyfelek érkeztek,
• sikeres beruházás valósult meg,
• vagy egyszerűen magasabb lett a nyereségesség,

akkor a korábban meghatározott adóelőlegek már nem fogják lefedni a cég tényleges teljesítményét.

Mi történik ilyenkor?

Fontos tisztázni, hogy az alacsony társasági adó előleg önmagában nem számít adójogi szabálytalanságnak. A probléma nem a jogsértésben, hanem az időzítésben rejlik. Amikor az adóév végén elkészül a tényleges adóbevallás, pontosan kiderül, mennyi társasági adó megfizetésére kötelezett a vállalkozás. Ha az év közben fizetett előlegek összege ezt nem éri el, a különbözetet egy összegben kell rendezni.

Sok vállalkozást nem azért ér ez váratlanul, mert nem kalkulált az adófizetéssel, hanem azért, mert egyszerre, rohamtempóban kell előteremtenie egy jelentős összeget.

Nem a bírság a legnagyobb kockázat

Sokan attól tartanak, hogy az alacsony előleg miatt a Nemzeti Adó- és Vámhivatal automatikusan bírságot szab ki. Az esetek többségében azonban nem ez jelenti a legfőbb veszélyt.

A valódi nehézséget a likviditási sokk okozza. Ha egy cégnek rövid határidőn belül kell komolyabb összeget kifizetnie, és erre nem készült fel, könnyen előfordulhat, hogy:

• el kell halasztani egy kulcsfontosságú beruházást,
• át kell ütemezni a tervezett fejlesztéseket,
• veszélyesen lecsökken a pénzügyi tartalék,
• vagy kritikus mértékben szűkül a napi makulátlan likviditás.

Gyakran előfordul, hogy egy vállalkozás papíron nyereséges, mégis folyamatos a pénzügyi nyomás érzékelhető a működésén, ilyen esetekben az elmaradó adótervezés is szerepet játszhat a problémák kialakulásában.

Olyan, mint amikor túl keveset tesz félre az ember

A helyzet ahhoz hasonlítható, mintha valaki egész évben havi tízezer forintot tenne félre egy nagyobb kiadásra, de a végén kiderülne, hogy valójában százezer forinttal többre lenne szüksége. Bár a különbözet talán kifizethető, az egyszeri nagy teher sokkal jobban megterheli a családi kasszát, mint ha a megtakarítást lépcsőzetesen, a valós költségekhez igazítva gyűjtötték volna össze.

A társasági adó előlegénél is pontosan ez a mechanizmus érvényesül. Ha az évközi befizetések elmaradnak a valóságtól, a záró elszámoláskor hirtelen egy nagy összegű kötelezettséggel kell szembenézni. További tájékozódásért érdemes átolvasni a NAV társasági adó információs füzet idevonatkozó részét is a jogszabályi keretek megértéséhez.

Miből lehet sejteni, hogy kevés lesz az előleg?

Érdemes időben gyanút fogni, ha a mindennapi működés során az alábbiakat tapasztalja:

• a realizált nyereség messze felülmúlja az előzetes várakozásokat,
• az értékesítési árbevétel folyamatosan emelkedő tendenciát mutat,
• a cég jelentős számú új, fizetőképes ügyfélszerzést könyvelhet el,
• és a prognózisok szerint az év kiugróan jó eredménnyel zárul majd.

Ilyen esetekben kockázatos megvárni a következő év tavaszán esedékes adóbevallást. Minél hamarabb látja a cégvezetés a várható adóterheket, annál zökkenőmentesebben lehet felkészülni a kifizetésükre.

A jó eredmény is igényel tervezést

Gyakori tévhit, hogy csak a nehéz, veszteséges időszakok igényelnek szigorú pénzügyi kontrollt. Egy kiemelkedően sikeres év legalább annyi váratlan csapdát tartogathat. A gyors növekedés automatikusan magasabb adófizetési kötelezettséget von maga után. Ez természetesen örömteli, hiszen a vállalkozás fejlődését jelzi, ám a felkészületlenség komoly cashflow-problémákat generálhat.

Mit lehet tenni?

A megoldás kulcskeys a proaktív hozzáállás. Nem szabad kizárólag az év végi könyvelési zárásra támaszkodni. A vállalkozás pénzügyi adatainak rendszeres, akár negyedéves áttekintése lehetővé teszi, hogy időben azonosítsák a valós eredmények és a fizetett adóelőlegek közötti szakadékot. Ezzel a módszerrel a cégvezetőnek elegendő ideje marad arra, hogy megtervezze a szükséges likviditási lépéseket, és az adófizetés ne csapást, hanem egy tervezett, ellenőrzött üzleti kiadást jelentsen.